analyse periode 5

De laatste periode, hier moesten we alles op alles zetten, maar tegelijkertijd moesten we wel zo professioneel blijven om het te behandelen alsof er nog meer periodes zouden volgen. We hebben ervoor gekozen de prijs per stuk met € 50,- te verlagen, naar € 3150,-. We hebben ingespeeld op een afzet van 47.000 stuks. Helaas hebben we deze periode weer te kampen gehad met voorraadmutaties, al waren de bedragen deze keer iets hoger; 11 miljoen euro. Dit was een flinke barrière. Mede door de mutaties bleek het in onze berekeningen ook onmogelijk nog winst te behalen. Uiteindelijk bleken we nog 49.000 stuks afgezet te hebben en 21,38% van de markt in bezit te hebben. Desondanks was dit niet genoeg om tegen de kosten op te boksen en draaide we in onze laatste periode 16 miljoen euro verlies en eindigde we met een eigen vermogen van 6,12 miljoen euro. Net genoeg voor een miljoen per directielid ;)

analyse periode 4

Na het verkeerd inschatten van de markt in periode drie besloten we de kostprijs per product te verlagen naar € 3200,-. Vorige periode hadden we ervoor gekozen een nieuwe machine aan te schaffen, wat zou betekenen dat we dit jaar konden besparen op productiemachines. We hebben de instandhoudingskosten voor het eerst verlaagd naar € 500.000,- per machine in plaats van anderhalf miljoen euro per machine. Dit scheelt ons 1,5x4= 6, 0,5x5=2,5,  6-2,5=3,5 miljoen euro. Door het verlagen van de instandhoudingskosten werken de machines minder efficiënt en nog maar op 70% van de maximale capaciteit. Ook hebben we geen nieuw personeel aangenomen. Doordat er door het natuurlijk verloop zo'n 70 man zou verdwijnen, krimpt ons totaal aan personeel iets en kost het ons geen geld aan ontslagen.
Doordat we in de vorige periode bijna 12000 producten niet verkocht hadden, zaten we deze periode met een voorraadmutatie van -7,85 miljoen euro. We kozen ervoor niet alle producten uit de voorraad te verkopen om nog enigszins winst te slaan uit deze periode. Helaas is dit ons niet gelukt en hebben we deze periode verlies gedraaid van 5, 33 miljoen euro. Hoewel we een afzet van 47536 stuks hebben en ons marktaandeel met anderhalve procent is gegroeid ten opzichte van afgelopen periode, was het niet genoeg om de kosten te dekken en kampen we weer met een overbruggingskrediet. Het zal een flinke truc worden om de volgende en tevens laatste periode een winstgevend te maken.

periode 3 analyse

Voor periode 3 hadden we gekozen voor een hogere kostprijs, gezien de grote afzet bij een kostprijs van € 3200,-. We kozen voor een prijs van € 3300,- per stuk en hebben veel personeel aangenomen om te zorgen dat we een hoge afzet kunnen verwezenlijken en "nee- verkoop" kunnen voorkomen.
We hebben tegelijkertijd 2 miljoen euro bespaard op reclame, gezien het feit dat de concurrentie in de vorige periodes gemiddeld zo'n 5 miljoen euro minder investeerden.
Helaas kwam groep 2 in deze periode met een investering van 20 miljoen euro in reclame, wat onze reclame- investeringen nihil liet lijken. Ook zijn de gemiddelde kosten per product bij de concurrentie omlaag gegaan, wat onze producten in vergelijking met de rest van de markt nog duurder maakten. Hierdoor kwam de afzet niet op gang zoals wij ingecalculeerd hadden en hielden we aan het eind van deze periode 11704 stuks aan gereed product over. De ingecalculeerde winst bleef dus ook afwezig en we sloten het jaar af met een verlies van 3,81 miljoen euro. Het eerste jaar dat we met verlies afsluiten. Hopelijk ook het laatste.

Offerte

Supermarktketen Aldo had ons gevraagd om een offerte voor 2000 stuks. Deze offerte is hier te vinden:
OFFERTE ALDO

Differentiële kostprijs

Differentiële kostprijs
De toename van de totale kosten gedeeld door de toename van de produktie.

 

Kosten voor extra productie:

 

Materiaalkosten

Halffabricaten                  2.000 * 639         =             1.278.000

Grondstoffen                    2.000 * 45           =             90.000       +

Totaal                                                                                                                 1.368.000

 

 

Personeelskosten

Inkoop                               2.000 * 45           =             90.000

Productie                          2.000 * 1003       =             2.006.000  +

Totaal                                                                                                                2.096.000  +

                                                                                                                            

                                                                                                                            3.464.000

 

Differentiële kostprijs per product               =  3.464.000/2000 =                     1.732

                                                                                   

Integrale Kostprijs

De integrale kostprijs wordt als volgt berekend:
IKP= (C/N) + (V/W) 

• IKP: De integrale kostprijs
• C: De totale constante kosten
• N: De normale afzet
• V: De totale variabele kosten
• W: De verwachte werkelijke afzet op korte termijn

IKP = (40.890.000/49257) + (104.375.583/49257) 
IKP =  830,14 + 2119 = € 2949,14

Break-Even Point

Berekening 1

BEP = TCK/(VP-VK)

? = 40.890.000/(3200-2119)
? = 40.890.000/1081
? = 37826
BEP = 37826

BEP = Break-Even Point
TCK = Totale Constante Kosten
VP = Verkoop prijs
VK = Variabele Kosten

________________________________________________________________________

Berekening 2


TK=TO
TK= TVK +CK


Y1 =2119 X + 40890000
Y2 = 3200 X

Break even punt ligt bij 37826 stuks

Y1 = ROOD
Y2 = GROEN

________________________________________________________________________